稅收征管改革有了時間表和路線圖

兩辦印發(fā)進一步深化稅收征管改革意見

核心閱讀

《關于進一步深化稅收征管改革的意見》落實建設服務型政府要求，不僅專門對大力推行優(yōu)質高效智能稅費服務作出部署，而且強調寓執(zhí)法、監(jiān)管于服務之中，把服務理念有機融入稅收征管各個環(huán)節(jié)。

□ 本報記者 蔡巖紅

到2022年，在稅務執(zhí)法規(guī)范性、稅費服務便捷性、稅務監(jiān)管精準性上取得重要進展；到2023年，基本建成“無風險不打擾、有違法要追究、全過程強智控”的稅務執(zhí)法新體系；到2025年，深化稅收征管制度改革取得顯著成效，基本建成功能強大的智慧稅務，形成國內一流的智能化行政應用系統(tǒng)，全方位提高稅務執(zhí)法、服務、監(jiān)管能力。

3月24日，中共中央辦公廳、國務院辦公廳公布《關于進一步深化稅收征管改革的意見》(以下簡稱《意見》)，并給出了改革的時間表及路線圖。近日，國家稅務總局有關負責人就《意見》進行了解讀，并對深入推進精確執(zhí)法、精細服務、精準監(jiān)管、精誠共治，進一步深化稅收征管改革作出部署。

推動稅收工作實現(xiàn)四大突破

國家稅務總局副局長任榮發(fā)介紹說，《意見》是黨中央、國務院關于“十四五”時期稅收征管改革的重要制度安排，為“十四五”時期高質量推進新發(fā)展階段稅收現(xiàn)代化確立了總體規(guī)劃，必將成為發(fā)揮稅收在國家治理中基礎性、支柱性、保障性作用，更好推動高質量發(fā)展、服務國家治理現(xiàn)代化的基本遵循。

“此次出臺的《意見》將推動稅收工作實現(xiàn)四方面的突破。”任榮發(fā)說，稅收征管從合作、合并到合成的突破。黨的十八大以來，我國在稅收征管方面經(jīng)歷三次大的變革。2015年中辦、國辦印發(fā)的《深化國稅、地稅征管體制改革方案》推進的是國稅地稅“合作”；2018年中辦、國辦印發(fā)的《國稅地稅征管體制改革方案》實施的是國稅地稅“合并”；這次中辦、國辦印發(fā)的《意見》將推動稅收征管第三次變革，其特征可概括為“合成”，是執(zhí)法、服務、監(jiān)管的系統(tǒng)優(yōu)化，是業(yè)務流程、制度規(guī)范、信息技術、數(shù)據(jù)要素、崗責體系的一體化融合升級。

稅收服務、執(zhí)法和監(jiān)管深度融合的突破?！兑庖姟仿鋵嵔ㄔO服務型政府要求，不僅專門對大力推行優(yōu)質高效智能稅費服務作出部署，而且強調寓執(zhí)法、監(jiān)管于服務之中，把服務理念有機融入稅收征管各個環(huán)節(jié)。比如，創(chuàng)新行政執(zhí)法方式，提高執(zhí)法的精確度，讓執(zhí)法既有力度又有溫度。

稅收治理實現(xiàn)數(shù)字化、智能化、智慧化的突破?！兑庖姟访鞔_，以發(fā)票電子化改革為突破口、以稅收大數(shù)據(jù)為驅動力，建成具有高集成功能、高安全性能、高應用效能的智慧稅務，全面推進稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造。

稅收改革創(chuàng)新從漸進式到體系性集成的突破?！兑庖姟窂娬{，推動稅務執(zhí)法、服務、監(jiān)管的理念和方式手段等全方位變革，并提出了一系列開拓性的改革舉措。如到2023年，基本建成“無風險不打擾、有違法要追究、全過程強智控”的稅務執(zhí)法新體系，實現(xiàn)從經(jīng)驗式執(zhí)法向科學精確執(zhí)法轉變；基本建成“線下服務無死角、線上服務不打烊、定制服務廣覆蓋”的稅費服務新體系，實現(xiàn)從無差別服務向精細化、智能化、個性化服務轉變；基本建成以“雙隨機、一公開”監(jiān)管和“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”為基本手段、以重點監(jiān)管為補充、以“信用+風險”監(jiān)管為基礎的稅務監(jiān)管新體系，實現(xiàn)從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”精準監(jiān)管的轉變。

持續(xù)提升辦稅繳費服務質效

稅務部門是與人民群眾打交道最多、頻度最高、聯(lián)系最緊密的公共服務窗口單位，直接服務幾千萬企業(yè)納稅人、數(shù)億自然人納稅人和十億多繳費人，離市場主體最近，為老百姓服務最直接。

“服務納稅人繳費人永遠在路上。”國家稅務總局納稅服務司司長韓國榮說，按照《意見》部署，稅務部門將持續(xù)提升辦稅繳費服務質效，到2023年基本建成稅費服務新體系。這一新體系有四方面特點：一是需求響應更加及時。健全需求收集、分析、響應、反饋機制，切實滿足納稅人繳費人稅費服務訴求。二是服務更加智能化個性化。全面提升12366稅費服務平臺功能，2022年基本實現(xiàn)全國咨詢“一線通答”。同時運用稅收大數(shù)據(jù)智能分析識別納稅人繳費人的實際體驗、個性需求等，提供個性化服務。三是稅收營商環(huán)境更加優(yōu)化。繼續(xù)對標國際先進水平，大力推進稅費種綜合申報，依法簡并部分稅種征期，逐步減少申報次數(shù)和時間。四是自然人稅費服務體系更加完善，2021年基本實現(xiàn)個人稅費事項掌上辦理。

“今年稅務部門連續(xù)第8年開展‘便民辦稅春風行動’，是落實《意見》關于精細服務的重要體現(xiàn)，旨在以稅務人的‘用心’，換來稅費服務舉措的‘創(chuàng)新’，稅收營商環(huán)境的‘清新’。”韓國榮說。

據(jù)了解，為使“春風行動”的惠民舉措更有針對性，稅務總局2月在全國范圍內開展了需求調查活動，并推出10大類100條具體措施。如廣東、海南、重慶、廈門、山東、深圳等地稅務部門第一時間招募了納稅人繳費人作為稅費服務產(chǎn)品體驗師。目前廣東稅務部門在冊體驗師已超2200名，在“智能導辦”主題集中體驗活動中，體驗師提出了改進預約辦稅功能等19條意見建議，稅務部門第一時間跟進，推進“智能導辦”逐步優(yōu)化完善。“春風行動”實施以來，100條措施中已有超過20%如期落地，獲得了較好的社會反響。

建設新型監(jiān)管機制精確執(zhí)法

精準實施稅務監(jiān)管是營造公平公正稅收營商環(huán)境的重要措施。稅務部門近年來堅決打擊“假企業(yè)”“假出口”“假申報”等涉稅違法犯罪行為，產(chǎn)生了強大威懾力。此次《意見》強調建設新型監(jiān)管機制。

對此，國家稅務總局總審計師饒立新認為，對違法犯罪者的嚴厲打擊就是對守法者的最好保護?！兑庖姟诽岢?，深入推進精準監(jiān)管，建設稅務監(jiān)管新體系，在保障國家稅收安全的同時，為合法經(jīng)營企業(yè)提供更加公平優(yōu)質的稅收營商環(huán)境。一方面，突出精準分類施策，保護企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，實現(xiàn)“無風險不打擾、低風險預提醒、中高風險嚴監(jiān)控”；另一方面，突出精準依法施治，嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為，充分發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)作用，對發(fā)票開具、使用等進行全環(huán)節(jié)即時驗證和監(jiān)控，實現(xiàn)對虛開騙稅等違法犯罪行為懲處從事后打擊向事前事中精準防范轉變，精準有效打擊涉稅違法犯罪行為。

“首違不罰”是各地在稅收執(zhí)法中進行的一個探索，一經(jīng)推出就得到社會各界的高度關注。“對于這個問題，《意見》作了明確規(guī)定和要求，提出要‘精確執(zhí)法’。”國家稅務總局總經(jīng)濟師王道樹介紹說，在這方面稅務部門貫徹落實《意見》，主要從兩方面著手。

一方面，對納稅人和繳費人來講，在柔性執(zhí)法當中顯溫度?！兑庖姟芬髢?yōu)化稅務執(zhí)法方式，有效運用說服教育、約談提醒等非強制性的執(zhí)法方式，堅決防止粗放式、選擇性、一刀切的執(zhí)法。《意見》還提出要準確把握一般涉稅違法與涉稅犯罪的界線，做到依法處置、罰當其責。同時，要求在稅務執(zhí)法領域研究推廣“首違不罰”制度。

另一方面，貫徹《意見》提出的推進“精確執(zhí)法”。對稅務人來講，就是在規(guī)范執(zhí)法中顯公正?！兑庖姟肪投悇詹块T堅持依法依規(guī)征稅收費，堅決防止落實稅費優(yōu)惠政策不到位、征收“過頭稅費”等提出了明確要求。

近年來，稅務部門積極開展“首違不罰”探索實踐，在吸收了包括稅務部門在內的各個行政機關的實踐經(jīng)驗基礎上，今年年初修訂的行政處罰法對“首違不罰”作出了明確規(guī)定。近日，稅務總局公布了首批包括十項內容在內的全國統(tǒng)一稅務行政處罰“首違不罰”涉稅事項清單，后續(xù)還將繼續(xù)發(fā)布其他“首違不罰”涉稅事項。

國家稅務總局局長王軍要求，全國稅務系統(tǒng)要以貫徹落實好《意見》為契機和動力，深入推進稅務執(zhí)法、服務和監(jiān)管的理念方式手段變革，深入推進精確執(zhí)法、精細服務、精準監(jiān)管、精誠共治，深入推進新發(fā)展階段稅收現(xiàn)代化實現(xiàn)高質量、跨越式發(fā)展。嚴格督查考評，強化激勵問責，將《意見》貫徹實施工作納入督查督辦和績效考評，確保《意見》部署的各項改革工作穩(wěn)妥推進、卓見成效。