因拒絕交出審計底稿，四大會計師事務(wù)所中國分支被初步裁定暫停審計在美上市公司

    美國證券交易委員會（SEC）22日初步裁定，四大會計師事務(wù)所中國分公司暫停審計在美上市公司6個月，因?yàn)樗麄兇饲熬芙^向SEC交出部分在美上市中國企業(yè)的審計底稿違反了美國法律。分析認(rèn)為，一旦判決最終生效，將影響“四大”在華業(yè)務(wù)。

    法官稱“四大”故意違反法律

    SEC行政法官22日在112頁的判決書中，對普華永道、德勤、畢馬威和安永的中國分公司進(jìn)行了譴責(zé)，并吊銷其審計在美上市公司的資格6個月。法官認(rèn)為，“四大”拒不交出審計底稿的行為“故意違反”法律，“蔑視”監(jiān)管機(jī)構(gòu)，且未能認(rèn)識到自己行為的不法性。

    當(dāng)天，法官還對另外一家中國會計師事務(wù)所大華提出譴責(zé)，但并未暫停其審計資格。該所此前是另一大型會計師事務(wù)所BDO的加盟所，但目前已解除加盟關(guān)系。

    SEC官方對上述判決結(jié)果感到欣慰。SEC首席行政訴訟律師Matthew Solomon在一份電子郵件聲明中表示，這些記錄對于該機(jī)構(gòu)調(diào)查潛在證券違法違規(guī)行為、保護(hù)投資者的能力來說至關(guān)重要。

    2011年以來，由于一些在美上市的中國公司陷入“財務(wù)造假”風(fēng)波，SEC逐步收緊了中國企業(yè)“反向收購”的門檻，并啟動了針對中概股及其雇傭的上市服務(wù)機(jī)構(gòu)的調(diào)查，會計師事務(wù)所在調(diào)查范圍內(nèi)。2012年12月，SEC對上述五家會計師事務(wù)所的中國分公司提起訴訟，稱其拒絕為SEC對中國公司涉嫌會計造假的調(diào)查提供審計底稿的行為違反相關(guān)證券法。

    “四大”將上訴 稱不影響業(yè)務(wù)

    對于上述指控，“四大”迅速做出反應(yīng)。在昨天發(fā)布的一份聯(lián)合聲明中，四家會計師事務(wù)所表示將會上訴，并稱其“能夠且將繼續(xù)服務(wù)所有客戶，不受打擾”。

    聲明表示，在經(jīng)過SEC全面審查并批準(zhǔn)之前，上述裁定并非最終裁定，也不具備法律效力。“四大”計劃提出上訴，因此將馬上啟動審查。據(jù)悉，在法官給出終裁并宣布執(zhí)行前，其有21天的時間提交上訴狀給予SEC復(fù)審，如果委員會堅持維持原判，其還可以上訴至位于華盛頓的美國聯(lián)邦上訴法院。

    據(jù)報道，“四大”此前稱，將審計底稿交給美國監(jiān)管機(jī)構(gòu)有違中國法律，且其員工還可能有牢獄之災(zāi)。

    《證券日報》此前援引專家說法稱，根據(jù)我國有關(guān)法律法規(guī)，未經(jīng)監(jiān)管部門許可，中國會計師事務(wù)所不得擅自向境外提供會計底稿，必須通過監(jiān)管合作渠道才能提供。

    中國證監(jiān)會今年1月則表示，在不違反我國有關(guān)保密法律法規(guī)和不損害公共利益的前提下，截至目前，其共向包括美國證交會和美國公眾公司會計監(jiān)察委員會（PCAOB）在內(nèi)的境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供了4家中國概念股的審計底稿。 新京報記者 沈瑋青

    ■ 回應(yīng)

    普華永道稱SEC做法傷害美資本市場

    對于拒向SEC提交工作底稿一事，昨日，普華永道北京主管合伙人吳衛(wèi)軍表示，“四大”中國分公司必須遵守中國的法律，沒有財政部和證監(jiān)會的批準(zhǔn)，不能向SEC提供工作底稿。

    吳衛(wèi)軍稱，SEC的做法將傷害美國資本市場、投資者和上市企業(yè)。這是監(jiān)管者對監(jiān)管者（R2R）、政府對政府（G2G）要解決的問題。中國的會計師事務(wù)所面臨在美國漫長的法律抗?fàn)幊绦颍仨氊?fù)擔(dān)巨大的法律費(fèi)用。

    被令暫停審計在美上市公司6個月，對“四大”中國分公司業(yè)務(wù)會造成什么樣的影響？昨日，普華永道金融機(jī)構(gòu)服務(wù)部合伙人朱宇對新京報記者表示，SEC的此番裁定對四大的業(yè)務(wù)影響微乎其微，因?yàn)楝F(xiàn)在赴美上市的中國企業(yè)數(shù)量很少。就他所知，普華永道一年之內(nèi)審計的中概股企業(yè)數(shù)量只有個位數(shù)，而中概股審計業(yè)務(wù)在普華永道中國所的占比甚至不足1%。

    “即便SEC的裁定生效，也不會對四大的業(yè)務(wù)造成影響”。朱宇稱，SEC大法官裁定暫停“四大”中國所美國執(zhí)業(yè)資質(zhì)6個月，而在這6個月內(nèi)赴美上市的企業(yè)很少。 （金